营活动事前、事中和事后不断地进行控制、调整,及时纠偏,保证企业目标的实现。
5.实物财产控制。企业为保护各类资产的安全而采取的保护措施。包括:1)实物财产限制接近,主要有现金、有价证券、各种票据、存货等;2)实物财产定期盘点,保证账账相符、账实相符;3)实物财产记录保护,妥善保管好各种文件资料(尤其是会计、存货等重要资料);4)财产保险,减少损失的风险;5)财产记录监控,对资产的变动情况进行管理。
6.风险控制。在市场经济环境中,企业难免会遇到各种风险,但主要是经营风险和财务风险。而目前建筑市场中,中小施工企业面临的最大风险是经营风险,即建设单位或总包单位延付、拖欠工程款、扣减工作量。为了规避经营风险,要做到:一是无论工作量大小,一定要签订施工合同;二是在签订施工合同时,力求合同条款完备、准确,避免歧义,重大合同应聘请专业人士帮助签订。
7.内部报告控制。内部报告控制事实上是内部控制系统的信息反馈,是要求企业建立和完善内部报告和监督制度,全面反映企业经济活动情况,及时提供重要信息,增强管理的针对性和时效性。中小施工企业应定期地对内部管理和施工项目进行评估分析,对存在的问题要及时分析、纠正。
四、优化内部控制体系
内部控制体系本身是动态的过程,它的建设需要不断改进、不断优化。企业要定期检查与评估内部控制制度是否有效,找出控制中存在的缺陷,采取措施加以改进。中小施工企业可指定专人具体负责内部控制制度执行情况的检查,也可聘请社会中介机构或相关专业人员对内部控制制度的建立、健全及有效性进行评估。 上一页 [1] [2]
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